ETA İLE İLGİLİ ÖRNEK UYGULAMA
- 07.01.2004 Tarihinde ocak ayı kirası olarak 300.000.000 TL kasadan ödenmiştir.
- 08.01.2004 Tarihinde 300.000.000 TL + KDV (%18) Peşin mal satılmış %10 iskonto uygulanmıştır.
- 15.01.2004 Tarihinde ücret bordrosu düzenlenmiştir. Bordro bilgileri şu şekildedir. İşyeri tehlike sınıfı 2”dir. İşçi yönetim bölümünde çalışmaktadır. Brüt ücret ve diğer bilgileri aşağıdadır.
Brüt Ücret 800.000.000
SSK İşçi Payı(%14) 112.000.000
SSK İşveren Payı(%20) 160.000.000
Özel İndirim 45.000.000
Gelir Vergisi Matrahı 643.000.000
Gelir Vergisi 96.450.000
Damga Vergisi 3.840.000
Kesintiler Toplamı 212.290.000
Net Ücret 587.710.000
4.OKCU A. Ş.”nin OCAK ayı geçici mizanı aşağıdaki gibidir.
01/2004 Aylık Mizanı |
Hesap Kodu |
Hesap İsmi |
Borç |
Alacak |
Borç.B |
Alacak.B |
100 |
Kasa |
2.220.000.000 |
1.550.000.000 |
670.000.000 |
0 |
101 |
Alınan Çekler |
2.900.000.000 |
3.800.000.000 |
0 |
900.000.000 |
102 |
Bankalar |
0 |
1.500.000.000 |
0 |
1.500.000.000 |
103 |
Verilen Çekler |
0 |
1.500.000.000 |
0 |
1.500.000.000 |
120 |
Alıcılar |
5.546.000.000 |
5.196.000.000 |
350.000.000 |
0 |
121 |
Alacak Senetleri |
2.000.000.000 |
1.400.000.000 |
600.000.000 |
0 |
153 |
Ticari Mallar |
7.500.000.000 |
0 |
7.500.000.000 |
0 |
191 |
İndirilecek KDV |
1.350.000.000 |
0 |
1.350.000.000 |
0 |
320 |
Satıcılar |
7.850.000.000 |
8.850.000.000 |
0 |
1.000.000.000 |
335 |
Personele Borçlar |
0 |
587.710.000 |
0 |
587.710.000 |
335.01 |
Pers.Öde. Ücret |
0 |
587.710.000 |
0 |
587.710.000 |
360 |
Ödenecek V. F. |
0 |
166.290.000 |
0 |
166.290.000 |
360.01 |
Ödenecek G.V. |
0 |
156.450.000 |
0 |
156.450.000 |
360.02 |
Ödenecek Fon Payı |
0 |
6.000.000 |
0 |
6.000.000 |
360.03 |
Ödenecek D. V. |
0 |
3.840.000 |
0 |
3.840.000 |
361 |
Ödenecek S.G.K. |
0 |
272.000.000 |
0 |
272.000.000 |
361.01 |
Ödenecek SSK Pirimi |
0 |
272.000.000 |
0 |
272.000.000 |
361.01.01 |
Öd. SSK İşv. P. |
0 |
160.000.000 |
0 |
160.000.000 |
361.01.02 |
Öd.SSK İşçi P. |
0 |
112.000.000 |
0 |
112.000.000 |
391 |
Hesap. KDV |
0 |
900.000.000 |
0 |
900.000.000 |
600 |
Yurt İçi Satışlar |
0 |
5.000.000.000 |
0 |
5.000.000.000 |
611 |
Satış İskonto(-) |
30.000.000 |
0 |
30.000.000 |
0 |
770 |
Genel Yön. Gid. |
1.326.000.000 |
0 |
1.326.000.000 |
0 |
770.01 |
İşçi Ücret ve Giderler |
960.000.000 |
0 |
960.000.000 |
0 |
770.01.01 |
Brüt Ücretler |
800.000.000 |
0 |
800.000.000 |
0 |
770.01.02 |
Ssk İşveren Payı |
160.000.000 |
0 |
160.000.000 |
0 |
770.04 |
Çeşitli Giderler |
366.000.000 |
0 |
366.000.000 |
0 |
770.04.02 |
Kira Giderleri |
366.000.000 |
0 |
366.000.000 |
0 |
TOPLAM |
|
30.722.000.000 |
30.722.000.000 |
11.826.000.000 |
11.826.000.000 |
ENVANTER İŞLEMLERİ
- Malların sayımı yapılmış ve işletmede 3.800.000.000 TL mal bulunduğu tespit edilmiştir.
İSTENENLER
- Gerekli muhasebe kayıtlarını yapınız.
- OKCU A.Ş.”nin Kesin Mizanını düzenleyiniz.
- Kapanış kayıtlarını yapınız.
YEVMiYE DEFTERi
OKCULAR A.Ş. Sayfa : 1
MADDE AÇIKLAMA DETAY BORÇ ALACAK
- NO -- ------------------------ HESAP/isim/AÇIKLAMA ------------------------ -------------- ------------------ ------
----------------------------------- 07/01/2004----------------------------------------------------------------------------
770.GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 366.000.0000
770.04 Çeşitli Giderler 366.000.000
770.04.02.Kira Giderleri 366.000.000
100. KASA 300.000.000
360.ÖDENECEK V. Ve FONLAR 66.000.000
Ocak ayı kirasının ödenmesi
----------------------------------- / ----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------- 08/01/2004----------------------------------------------------------------------------
100.KASA HESABI 324.000.000
611.SATIŞ İSKONTOLARI 30.000.000
600.YURTİÇİ SATIŞLAR 300.000.000
391.HESAPLANAN KDV 54.000.000
Peşin mal satılması
----------------------------------- 15/01/2004----------------------------------------------------------------------------
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 960.000.000
770.01.01 brüt ücret 800.000.000
770.01.02 SSK işveren payı 160.000.000
335 PERSONELE BORÇLAR 587.710.000
335.01 Personele ödenecek ücret 587.710.000
360 ÖDENECEK VERGi VE FONLAR 100.290.000
360.01 gelir vergisi 96.450.000
360.03 damga vergisi 3.840.000
361 ÖD. SOS. GÜV. KESİNTİLERİ 272.000.000
361.01.01 SSK İşveren Payı 160.000.000
361.01.02 SSK işçi Payı 112.000.000
Ücret Tahakkuk Kaydı
----------------------------------- 25/01/2004----------------------------------------------------------------------------
190 DEV. K.D V. 450.000.000
391 HES K.D.V 900.000.000
191 İND. K.D.V 1.350.000.000
Ocak ayı KDV Mahsubu
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 7.500.000.000
153 TİCARİ MALLAR 7.500.000.000
Satılan malların maliyetinin kaydı
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
771 GENEL YöNETiM GİDERLERİ YAN. H. 1.326.000.000
770 GENEL YöNETiM GİDERLERİ 1.326.000.000
770.01 İşçi Ücret ve Giderleri 960.000.000
770.01.01 brüt ücret 800.000.000
770.01.02 SSK işveren payı 160.000.000
770.04 Çeşitli Giderler 366.000.000
Giderlerin devredilmesi
----------------------------------- 31/12/2004---------------------------------------------------------------------------
632 GENEL YöNETiM GİDERLERİ (-) 1.326.000.000
771 GENEL YöNETiM GİD YAN HESABI 1.326.000.000
Giderlerin Yansıtılması
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 8.856.000.000
611 SATIŞ ISKONTOLARI (-) 30.000.000 621 SAT TİC MAL MALİYETİ (-) 7.500.000.000 632 GENEL YöNETiM GİDERLERİ (-) 1.326.000.000
Giderlerin Dönem Karı/Zararı Hesabına devredilmesi
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
600 YURT i İÇİ SATIŞLAR 5.000.000.000
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 5.000.000.000
Gelirlerin Dönem Karı veya Zararı Hesabına Aktarılması
----------------------------------- / ----------------------------------------------------------------------------
ENVANTER İŞLEMLERİ
- Malların sayımı yapılmış ve işletmede 3.800.000.000 TL mal bulunduğu tespit edilmiştir.
İSTENENLER
- Gerekli muhasebe kayıtlarını yapınız.
- OKCU A.Ş.”nin Kesin Mizanını düzenleyiniz.
- Kapanış kayıtlarını yapınız.
YEVMiYE DEFTERi
OKCULAR A.Ş. Sayfa : 1
MADDE AÇIKLAMA DETAY BORÇ ALACAK
- NO -- ------------------------ HESAP/isim/AÇIKLAMA ------------------------ -------------- ------------------ ------
----------------------------------- 07/01/2004----------------------------------------------------------------------------
770.GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 366.000.0000
770.04 Çeşitli Giderler 366.000.000
770.04.02.Kira Giderleri 366.000.000
100. KASA 300.000.000
360.ÖDENECEK V. Ve FONLAR 66.000.000
Ocak ayı kirasının ödenmesi
----------------------------------- / ----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------- 08/01/2004----------------------------------------------------------------------------
100.KASA HESABI 324.000.000
611.SATIŞ İSKONTOLARI 30.000.000
600.YURTİÇİ SATIŞLAR 300.000.000
391.HESAPLANAN KDV 54.000.000
Peşin mal satılması
----------------------------------- 15/01/2004----------------------------------------------------------------------------
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 960.000.000
770.01.01 brüt ücret 800.000.000
770.01.02 SSK işveren payı 160.000.000
335 PERSONELE BORÇLAR 587.710.000
335.01 Personele ödenecek ücret 587.710.000
360 ÖDENECEK VERGi VE FONLAR 100.290.000
360.01 gelir vergisi 96.450.000
360.03 damga vergisi 3.840.000
361 ÖD. SOS. GÜV. KESİNTİLERİ 272.000.000
361.01.01 SSK İşveren Payı 160.000.000
361.01.02 SSK işçi Payı 112.000.000
Ücret Tahakkuk Kaydı
----------------------------------- 25/01/2004----------------------------------------------------------------------------
190 DEV. K.D V. 450.000.000
391 HES K.D.V 900.000.000
191 İND. K.D.V 1.350.000.000
Ocak ayı KDV Mahsubu
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 7.500.000.000
153 TİCARİ MALLAR 7.500.000.000
Satılan malların maliyetinin kaydı
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
771 GENEL YöNETiM GİDERLERİ YAN. H. 1.326.000.000
770 GENEL YöNETiM GİDERLERİ 1.326.000.000
770.01 İşçi Ücret ve Giderleri 960.000.000
770.01.01 brüt ücret 800.000.000
770.01.02 SSK işveren payı 160.000.000
770.04 Çeşitli Giderler 366.000.000
Giderlerin devredilmesi
----------------------------------- 31/12/2004---------------------------------------------------------------------------
632 GENEL YöNETiM GİDERLERİ (-) 1.326.000.000
771 GENEL YöNETiM GİD YAN HESABI 1.326.000.000
Giderlerin Yansıtılması
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 8.856.000.000
611 SATIŞ ISKONTOLARI (-) 30.000.000 621 SAT TİC MAL MALİYETİ (-) 7.500.000.000 632 GENEL YöNETiM GİDERLERİ (-) 1.326.000.000
Giderlerin Dönem Karı/Zararı Hesabına devredilmesi
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
600 YURT i İÇİ SATIŞLAR 5.000.000.000
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 5.000.000.000
Gelirlerin Dönem Karı veya Zararı Hesabına Aktarılması
----------------------------------- / ----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 3.856.000.000
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 3.856.000.000
Dönem Zararının Devredilmesi
----------------------------------- 31/12/2004----------------------------------------------------------------------------
591 DÖNEM NET ZARARI (-) 3.856.000.000
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 3.856.000.000
----------------------------------- / ----------------------------------------------------------------------------
01.01.2004-31.01.2004 ARASI KESİN MİZANI |
Hesap Kodu |
Hesap İsmi |
Borç |
Alacak |
Borç.B |
Alacak.B |
100 |
Kasa |
2.220.000.000 |
1.550.000.000 |
670.000.000 |
0 |
101 |
Alınan Çekler |
2.900.000.000 |
3.800.000.000 |
0 |
900.000.000 |
102 |
Bankalar |
0 |
1.500.000.000 |
0 |
1.500.000.000 |
103 |
Verilen Çekler |
0 |
1.500.000.000 |
0 |
1.500.000.000 |
120 |
Alıcılar |
5.546.000.000 |
5.196.000.000 |
350.000.000 |
0 |
121 |
Alacak Senetleri |
2.000.000.000 |
1.400.000.000 |
600.000.000 |
0 |
153 |
Ticari Mallar |
7.500.000.000 |
0 |
7.500.000.000 |
0 |
190 |
Devreden KDV |
450.000.000 |
0 |
450.000.000 |
0 |
191 |
İndirilecek KDV |
1.350.000.000 |
0 |
1.350.000.000 |
0 |
320 |
Satıcılar |
7.850.000.000 |
8.850.000.000 |
0 |
1.000.000.000 |
335 |
Personele Borçlar |
0 |
587.710.000 |
0 |
587.710.000 |
335.01 |
Pers.Öde. Ücret |
0 |
587.710.000 |
0 |
587.710.000 |
360 |
Ödenecek V. F. |
0 |
166.290.000 |
0 |
166.290.000 |
360.01 |
Ödenecek G.V. |
0 |
156.450.000 |
0 |
156.450.000 |
360.02 |
Ödenecek Fon Payı |
0 |
6.000.000 |
0 |
6.000.000 |
360.03 |
Ödenecek D. V. |
0 |
3.840.000 |
0 |
3.840.000 |
361 |
Ödenecek S.G.K. |
0 |
272.000.000 |
0 |
272.000.000 |
361.01 |
Ödenecek SSK Pirimi |
0 |
272.000.000 |
0 |
272.000.000 |
361.01.01 |
Öd. SSK İşv. P. |
0 |
160.000.000 |
0 |
160.000.000 |
361.01.02 |
Öd.SSK İşçi P. |
0 |
112.000.000 |
0 |
112.000.000 |
391 |
Hesap. KDV |
900.000.000 |
900.000.000 |
0 |
|
591 |
Dönem Net Zararı(-) |
3.856.000.000 |
0 |
3.856.000.000 |
0 |
600 |
Yurt İçi Satışlar |
5.000.000.000 |
5.000.000.000 |
0 |
0 |
611 |
Satış İskonto(-) |
30.000.000 |
30.000.000 |
0 |
0 |
621 |
Satılan Tic. Mal.Maliyeti(-) |
7.500.000.000 |
7.500.000.000 |
0 |
0 |
632 |
Genel Yön. Giderleri(-) |
1.326.000.000 |
1.326.000.000 |
0 |
0 |
690 |
Dönem Karı ve Zararı |
8.856.000.000 |
8.856.000.000 |
0 |
0 |
692 |
Dönem Net Karı ve Zararı |
3.856.000.000 |
3.856.000.000 |
0 |
0 |
770 |
Genel Yön. Gid. |
1.326.000.000 |
1.326.000.000 |
0 |
0 |
770.01 |
İşçi Ücret ve Giderler |
960.000.000 |
960.000.000 |
0 |
0 |
770.01.01 |
Brüt Ücretler |
800.000.000 |
800.000.000 |
0 |
0 |
770.01.02 |
Ssk İşveren Payı |
160.000.000 |
160.000.000 |
0 |
0 |
770.04 |
Çeşitli Giderler |
366.000.000 |
366.000.000 |
0 |
0 |
770.04.02 |
Kira Giderleri |
366.000.000 |
366.000.000 |
0 |
0 |
771 |
Genel Yön. Gid. Yans. |
1.326.000.000 |
1.326.000.000 |
0 |
0 |
TOPLAM |
|
63.792.000.000 |
63.792.000.000 |
5.926.000.000 |
5.926.000.000 |
|
